中国税收制度该如何改革

　　中国税收制度该如何改革



　　在中国，每个人都是纳税人。也许有的人说，我收入很低，没有交过个人所得税，我应该不是纳税人吧。但实际上，任何一个中国人，在买商品时侯，都交了税。百姓花100块钱买商品，至少要付17块钱的税。钱是百姓出的，商家必须把这笔钱交给税务部门，所以说，每个人都是纳税人。

　　税收制度影响着每一个老百姓。如果税收少点，百姓就能在商家利润不变的情况下，买到便宜的商品，或者商家在百姓支出不变的情况下，获得更多利润。

　　目标：

　　让税收体现公众的共同愿望，而不是只反映当权者的意愿。

　　原则：

　　1，公平原则(按国民经济能力课税)

　　2，确定原则(时间、地点、方式)

　　3，便利原则(纳税手续)

　　4，经济原则(最小稽征费用原则)

　　主要问题：

　　1，税收制度不公平

　　美国税法 VS 中国税法，从根本上来说就是不同政治体制与立法程序造成的不同。

　　美国：纳税人——议员——立法程序——税法

　　中国：政府(人大)——税法

　　民主国家的税率基本由立法机关制定，议员投票通过，百姓明白为什么要制定新的税收政策，百姓明白税收将会花向何方，百姓对税率有发言权。

　　而中国是由政府部门(如国务院)制定税率，无需立法部门通过，百姓无法知道为什么要收税，百姓无法知道税将用在何方，百姓对税率没有发言权，于是，13亿人要无条件的接受高额税负，更可悲的是，百姓交的税大部分没有用在教育、医疗、养老、社会保障上，而是落入官员口袋，被官员们大肆挥霍，百姓没有任何办法，只能感叹“人为刀俎，我为鱼肉”。

　　社保大多数人不把它看成是税，其实社保等也是税，是低收入者相当大的负担。

　　中国的税收制度极为粗暴，无法实现富人多交税，穷人少交税。无法体现公平。

　　2，中国百姓税负过高。中国的宏观税负超过了30%。

　　据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国的“税负痛苦指数”居全球第二。与美国相比，中国的很多税率是美国的2倍或2倍以上，企业不偷税漏税就无法生存，百姓被层层盘剥。宏观税负超过了30%，也就是说，百姓花100块钱买东西，大概要交30元税给政府。

　　3，偷税漏税严重。

　　由于税负太高，很多企业为了生存，大肆贿赂政府官员和税务人员，做假账，以便偷税漏税。

　　4，具体的制度缺陷。

　　美中两国都是复税制模式，但美国是以所得税(直接税)为主体，我国则以流转税(间接税)为主体的税制模式。

　　其差异的主要原因在于：

　　美国以所得税为主体税种，是实行鼓励竞争及自由贸易政策的要求;是缓和社会各阶层矛盾的要求;是调节控制社会总需求与总供给之间矛盾的要求。

　　中国以流转税(间接税)为主体税种，是为了保证税收收入，无论企业或个人是否挣钱，都要交税。

　　另外，无论从广度与深度上，我国税收的宏观调节与美国相比都有很大差距。从微观方面看，美国对企业主要是采用降低所得税税率，而中国大多采用减免优惠来进行调节。美国的调低税率是税收本身的操作，有利于维护税收的规范性，中国的减免税方式更多的是一种行政上的操作，对市场经济运行会起一定的扭曲作用，会扰乱公平竞争的市场经济。这也是目前我国所得税制不完善、不规范的原因之一。

　　与美国相比，我国的税收征管有以下缺陷：税收征管的方式还比较落后，自行申报纳税与计算机服务管理不普遍;税务代理制还有待规范和完善;税收执法不严，越权减免和地方政府干预税收执法现象还普遍存在;税务监督不力，收效不大。

　　解决办法：

　　1，改变税法立法方式，让百姓对税率有发言权，让百姓知道为什么要交税，税将会花向何方，让百姓可以否决不合理的税。

　　2，降低税率，制定百姓和企业可以承受的税率，让百姓和企业无需偷税漏税都可以生存，发展，不用被逼犯法。

　　3，加强税务部门人员监管，严惩收受贿赂，帮企业逃税的人员，减少偷税漏税。

　　4，在保障百姓公共支出的情况下，尽量少征税，尽力做到永不加赋。

　　5，富人多交税，穷人少交税。

　　6，百姓的刚需，如衣食住行等方面的必须少征税或不征税，奢侈品多征税。

　　7，具体的制度改革措施。

　　税制改革与建设中主体税的选择问题，建议慢慢过度到以所得税(直接税)为主体。

　　改革税收的调控方式，建议采用降低所得税税率，而不是采用减免优惠来进行调节。

　　完善税收征管模式，改进税收征管手段和方法，提高税务机关信息化水平，逐步通过银行收企业税款，慢慢取消发票，改变以票控税的征管方式。

　　坚持以法治税，减少越权减免和地方政府干预税收执法。

　　注：

　　所得税(直接税)：个人或企业有利润才交税。

　　流转税(间接税)：只要有商品或服务交易就要交税。